篇一：内部控制规范与实际工作相结合
内部控制工作的经验和做法及取得的成效
我单位在内控的建立与实施过程中,紧密结合本单位工作实际,以问题为导向,有效实现了权力制衡,使单位领导从源头上规避了经济责任风险.主要做法是：
一、组建领导小组,作为内控抓手
单位内控是一个复杂的体系,工作涉及到预算业务、收支业务、采购业务、资产管理、建设项目、合同管理、内外监督等各项经济活动,需要内部各部门的协作和配合.我单位在工作中意识到单位领导重视是推动实施内控的关键.工作中与党风廉政建设密切结合,使单位领导树立起风险防控意识,为内控工作的推进奠定了基础.
成立了由主任任组长、副主任任副组长、财务室负责人为成员的内部控制规范领导小组.对内部控制的建立和实施情况进行监督,及时发现并指出内部控制管理中的问题和薄弱环节,督促落实内部控制的整改计划和措施,确保内部控制体系的有效运行.
二、构建内控机制,保障内控实施
一建立了单位层面的内控运行制约机制.主要包括8个方面的内容：内控管理职责分工,经济活动决策机制,关键岗位责任机制,关键人员资质能力,财务信息编报要求,信息技术应用要求,经济活动风险评估,内部控制监督评价.
二梳理了单位主要经济业务管理制度及流程.针对预决算管理、经费收支管理、政府采购管理、以及资产管理等业务模块,在规章制度方面,梳理制度文件,汇编成册.
三通过信息化对制度和流程进行“固化”.要保障内控真正落地,信息化是实施内控的最重要手段.我单位在信息系统建设中将内控理念嵌入信息系统中,将制度和流程进行“固化”并达到常态化,真正实现从“人治”管理向“法治”管理和科学管理的转变.
内控规范建设政策性强、涉及面广、工作量大且具有相当难度和专业性的工作,单位自身开展内控建设缺乏精力和专业知识和信息化手段,很难保证内控建设的效率和效果.下一步管理中将自我纠正、自我完善和持续改进,确保内控规范实施取得良好效果.
内部控制工作中存在的问题与遇到的困难
一、目前行政事业单位内部会计控制制度现状
内部控制制度有待完善.内部控制规范适用范围虽然包括行政事业单位在内,但主要在企业单位实行,却没有关于行政事业单位的内部会计控制度详细解释,而且行政事业单位控制的理论研究也比较少.
二、行政事业单位内部控制存在的问题.
1、内控意识不足,内控制度弱化,对建立内部会计控制缺乏积极性、主动性;
2、会计基础工作较为薄弱,会计人员综合素质不高,有的单位会计人员是一岗多职,岗位之间没有起到相互牵制、相互监督的作用;
3、监督考核机制不到位,内审机构大多与会计部门平行,依附于执行机构,权威性和独立性不够;
4、忽视内部会计控制制度与考核挂钩的监督机制,形成重考核,轻内部会计控制的现象;
5、内部控制环境受其上级部门影响比较大.
下一步内控实施工作计划
第一、继续按照内部控制实施工作方案稳步推进,按计划目标完成内部控制体系建设、整改与测评、项目总结与报告等各阶段内控实施工作任务,确保内控实施与评价工作平稳、有序、顺利进行,保证内控管理工作机制得以长效运行.
第二、深入贯彻实施内部控制体系,将制定完善的相关内部控制管理制度,有助于单位的进一步治理,更有效的实现发展战略,有助于进一步提升管理水平,夯实发展基础,为可持续发展提供强有力支持.
第三、进一步加强全员学习、培训,共同参与.通过加强宣传、培训等方式,促进各部门、各级员工深刻领悟内部控制规范体系要求,更新管理理念、掌握内控方法,在全单位形成“人人学内控、人人讲内控、个个受约束”的良好气氛,促使本单位建立系统、规范、高效的内部控制管理机制.
对当前内部控制工作的意见或建议
内部控制是一项庞大的系统工程,本单位目前仍缺乏相关的专门人才从事此项工作的制度建设与具体落实,希望上级部门能多组织一些培训,树立几个内控工作示范单位,让我们的工作更加有的放矢.
领导的重视是内控工作不可或缺的保障,建议上级部门能组织更高层级的领导宣讲与培训,让单位负责人带领相关科室的领导,指导我们财务人员共同参与内部控制的建设与实施,让内控工作再上一个新台阶.
篇二：内部控制规范与实际工作相结合
规范内部控制工作总结汇报
内部控制是企业管理的重要环节，对于提升企业运营效率、降低风险、保护利益具有重要意义。本文将对我所在企业的内部控制工作进行总结汇报，总结其中的问题和改进措施。
我所在企业注重内部控制工作，并采取了一系列措施来保障企业的正常运营。首先，我部门建立了一套完善的制度体系，包括经费管理、采购管理、风险管理等各个方面。制度体系明确了各项职责和权限，保证了各个环节的有效运作。同时，我们注重对员工进行培训，提高他们的内部控制意识和操作能力，确保每个员工都能按照规定的流程进行工作。
在实际工作中，我们发现了一些问题。首先，一些员工对内部控制的意识不够强，存在一些违反制度的行为。另外，一些制度还存在一定的漏洞，需要进一步完善。最后，我们对内部控制的监督和评估还不够严格，没有形成有效的反馈机制。
针对这些问题，我们采取了一系列改进措施。首先，我们加强了对员工的培训和教育，提高他们的内部控制意识。通过组织内部培训、分享经验等方式，让员工了解内部控制的重要性和具体操作方法。其次，我们对现有制度进行了修订和完善，弥补了一些漏洞。我们成立了内部控制小组，对各个制度进行全面审查，并及时修订。最后，我们加强了内部控制的监督和评估工作，形成了一个完善的反馈机制。我们制定了一套评估指标，定期对各个环节进行评估，并及时改进。
通过以上的改进措施，我们取得了一些成效。首先，员工对内
部控制的意识有了较大的提高，他们能够按照制度要求进行工作。其次，制度的修订和完善有效地解决了一些问题，提高了内部控制的有效性。最后，内部控制的监督和评估工作得到了加强，形成了一个闭环的反馈机制，为企业的持续发展提供了保障。
然而，我们也意识到，内部控制工作仍存在一些不足之处。首先，我们需要加强对员工的日常监督，确保他们能够严格按照制度要求进行工作。其次，我们需要进一步完善制度体系，弥补目前还存在的一些漏洞。最后，我们还需要进一步优化内部控制的评估指标，确保评估工作的全面性和准确性。
综上所述，内部控制工作是企业管理中不可忽视的一环。我们通过建立完善的制度体系、加强员工培训和教育、完善和修订现有制度、加强监督和评估工作等措施，不断优化内部控制工作。虽然我们取得了一些成效，但仍面临一些挑战和问题。我们将继续努力，不断完善和提升内部控制工作，为企业的发展提供坚实的保障。
篇三：内部控制规范与实际工作相结合
内部控制规范工作实施方案(详细版)
根据财政部的相关文件要求，我单位制定了内部控制规范工作实施方案，以保障单位经济活动的合法合规和资产安全。具体工作内容如下：
一、控制目标
内部控制是单位对经济活动的控制，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动风险进行防范和管控。我单位的控制目标包括：经济活动合法合规、各项资产安全和使用有效、会计信息真实、完整、可靠、提高资金使用效率以及作为反腐倡廉的重要手段。
二、实施范围
内部控制规范实施的范围包括本单位。我们将充分利用已有成果，结合本次内控工作的具体要求，追踪资金的具体流向，建立健全各项规章制度。
三、实施原则
在制定实施内部控制的各项标准时，我们将遵循以下原则：对单位预算收支的全过程进行控制，突出重点，对关键控制点和关键岗位要特别加以防范，相互牵制和制衡，各项收支业务的决策、执行、监督三个环节要相互分离，各环节的不相容岗位和人员要相互分离，各项内控制度的建立与实施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持续。
四、工作任务
我们将建立内部控制规范工作小组，负责组织实施内部控制规范工作，制定各项制度和流程，加强对关键控制点和关键岗位的监控，建立健全内部控制制度，提高内部控制水平。同时，我们还将加强内部控制的宣传教育，提高全员内控意识，确保内部控制规范工作的顺利实施。
负责统筹领导小组工作，指导内部控制规范实施工作。
副组长：（职务）负责协助组长工作，分管特定业务领域的内部控制规范实施工作。
成员：（职务）负责各自业务领域内部控制规范实施工作。
二）办公室
主任：（职务）负责领导小组日常工作，协调各成员单位的内部控制规范实施工作。
副主任：（职务）负责协助主任工作，分管特定业务领域的内部控制规范实施工作。
成员：（职务）负责各自业务领域内部控制规范实施工作，协助主任和副主任完成工作任务。
四、监督与评价
建立健全内部监督、风险评估和内控评价制度，定期对内部控制规范实施工作进行评估和监督，及时发现和解决问题，提高内部控制规范实施工作的有效性和科学性。同时，加强对内部控制规范实施工作的宣传和培训，提高全员的内部控制意识和能力。
副组长负责推进本单位内部控制工作，研究解决试点工作中的问题，探索建立适合本单位实际情况的内部控制体系。
领导小组办公室牵头制定内部控制规范实施的工作方案，组织各部门开展内部控制规范工作并进行监督检查，协调内部控制规范工作中的问题，设计并完成内部手册。
各成员科室负责协调设计单位内部的相关事项，提供科学化精细化业务梳理成果，开展内部控制规范宣传和培训工作，起草工作方案、简报、总结等文件，收集整理内部控制规范档
案，负责财务会计、预算控制、收支控制、政府采购、资产管理等业务的梳理和整改。
其中一个科室负责确认部门职责、岗位职责，开展岗位职责确定、轮岗、关键岗位人员管理、业务培训、职业道德教育等业务的梳理和整改。
另一个科室负责开展风险评估、内部控制评价、风险定期评估等业务的梳理和整改，负责合同控制等业务的梳理和整改。
还有一个科室负责对内控开展情况进行监督，并提供单位开展廉政风险防控工作的资料和经验，另一个科室负责和各业务归口管理部门内控工作提供信息技术支持。
本单位内部控制规范试点工作分为工作准备、流程梳理、风险评估、制度完善、制定手册和验收交流六个阶段，于2016年11月底完成。
在工作准备阶段，成立内部控制规范领导小组和办公室，制定并下发内部控制规范实施工作方案，各科室确定本部门内部控制实施工作联系人，并开展内部控制规范宣传和培训。
在流程梳理阶段，各成员科室按照本方案的分工，负责收集整理相关业务的流程、制度、岗位职责等资料，做到制度和流程相匹配，明确主要业务环节及岗位职责，并将梳理材料报送领导小组办公室。
该单位负责梳理与其相关的预算申报、预算执行以及政府采购和合同执行等相关业务流程，加强内部资产实物的管理，并建立预算执行分析机制，以配合成员科室完成相关的业务梳理和整改。
在风险评估方面，该单位采取了自查和综合评估两种方法。首先，对各部门的流程、制度和岗位职责等进行自查，查找风险点并提出初步的风险控制措施。其次，领导小组办公室审阅资料、访谈和调研，对各部门的风险自查进行复核，并综合评估整体风险。
在制度完善方面，各部门根据领导小组审定的风险评估结果，设计防控措施，并结合专家调研意见进行流程设计或优化，明确各业务流程运行标准、运行授权和风险控制办法。
2、为了完善内部控制，各部门要在流程梳理和优化的基础上，对相关制度进行全面整理和完善。如果存在岗位不相容的情况，要明确划分职责权限并采取相应的分离措施；如果内部授权审批不明确，要明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度；如果业务归口管理不明确，要明确管理部门；如果经济活动不在预算控制之内，要纳入预算控制；如果未建立资产日常控制制度，要进行完善；如果未使用同一表单和票据，要设计并统一；如果相关信息未在一定范围内公开，要完善信息内部公开制度。
3、领导小组办公室要收集各部门新的流程、制度、单据和风险文档等资料并进行复核。如果复核过程中发现需要调整或完善的，各部门要进行修改与完善。
4、要确定内控职能部门和各业务的归口管理部门，并明确各部门、各岗位在内控运行中的职责分工。
5、要建立风险评估机制，包括组织方式、评估频率、启动条件、关注重点等，并形成风险评估机制。
6、要建立内部监督和评价机制，包括确定内部监督检查的方法、范围和频率等，明确各相关部门和岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。
五）要制定?内部控制管理工作手册?初稿，汇总整理单位层面和业务层面的内控资料，以及风险评估、内部监督和评价等资料，明确单位层面和业务层面的内控要求，形成各部门的内部控制规范。整理相关资料形成?内部控制管理工作手册?初稿。根据专家咨询组建议和内部反馈意见进行修改，并报领导小组审核后试行。
六）要接受专家咨询组对我单位内部控制规范试点工作复核。根据复核结果和试行反馈意见修改?内部控制管理工作手册?并正式发布实施。同时，要向主管单位提交内控工作总结和?内部控制管理工作手册。并参加全市经验交流大会。
篇四：内部控制规范与实际工作相结合
为提高内部管理水平,规范内部控制,全面落实《常德市
实施
〈行政事业单位内部控制规范(试行)〉工作方案》
规定，结合实际，制定本局内部控制规范实施方案。
一、指导思想
根据中央省市作风建设规定和《党政机关厉行节约反对
浪费条例》精神，按照常德市实施《行政事业单位内部控制
规范(试行)》工作方案的要求，通过宣传动员、内部自查、制定制度、严格执行的方式，夯实单位会计基础工作，保证
经济活动合法合规、资产使用安全有效、财务信息真实完整，切实防范和预防腐朽，规范内部控制，提高管理水平。
二、目标任务
(一)工作目标。
通过实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》，使内
部控制理念深入人心，形成人人注重风险防范、处处强化责
任意识的良好氛围;各类经济活动的规章制度及其业务流程
得到细致梳理，经济活动的决策、执行、监督实现有效分离，议事决策机制、岗位责任制、内部监督等内控机制更加完善;
内部控制牵头科(室)及其工作职责得到进一步明确，各
科(室)在内部控制中的沟通、联动机制更加顺畅、高效，形
成管控合力;
内部控制关键岗位工作人员的培训、评价、轮岗等机制
得到建立健全;账务处理及财务信息编报水平明显提高;内
控信息化手段建设取得进步，风险评估和内部控制方法更加
科学规范;
以预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建
设项目管理、合同管理等业务层面内部控制制度为主要内
容，汇编形成我局内部控制工作手册;单位内部控制规范落
实工作进入常态化、规范化轨道，内部控制工作成效不断显
现。
(二)工作任务。
根据《行政事业单位内部控制规范(试行)》要求，努力
从单位和业务层面两个方面加强内部控制。
一是建立并组织实施适合我局实际的内部控制体系，包
括单位经济活动的决策、执行和监督相互分离;建立健全内
部控制关键岗位责任制，确保不相容岗位相互分离、相互制
约和相互监督;充分运用现代科学技术手段，加强内部控制。
二是梳理我局各类经济活动的业务流程，明确业务环
节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策
略。
在以上基础上，建立健全我局各项内部管理制度。
(三)任务分工。
单位内部控制工作机构，负责内部控制工作的组织和机
制的建设、内部管理制度的完善、关键岗位工作人员的管理、财务信息的编报等工作，对具体经济业务活动进行全面梳
理，查找存在的风险，提出完善意见，制定具体制度，经局
党支部会议研究允许后组织实施。
具体经济业务活动主要包括预算业务管理、收支业务管
理、票据管理、政府采购业务管理、资产管理、生产发展资
金使用管理、项目管理、经济合同管理以及内部监督管理等
内容。
三、主要步骤
(一)宣传培训学习阶段(1至5月)。
按照全市统一部署，我局会计刘华斌参加市财政局组织
的专门培训。
同时，局办公室开展本局宣传、培训和集中学习活动，使全局工作人员全面了解实施《行政事业单位内部控制规范
(试行)》的意义、原则、内容和方法，在全局形成“人人学
内控，人人懂内控，人人参预内控，人人执行内控”的局面。
(二)梳理评估设计阶段(6至7月)。
按照内部控制规范要求，对单位和业务层面现有工作制
度和业务内容进行全面梳理，完善经济业务流程，形成本单
位规范的经济流程目录。
开展经济活动风险评估，查找风险点。
同时，在内部控制分析、诊断的基础上，综合运用不相
容岗位相互分离、内部授权审批、归口管理、预算管理、会
计控制、单据控制、信息内部公开等八类控制方法，设计风
险控制措施。
(三)内控制度建设阶段(8至9月)。
按照科学、民主、规范、严谨原则，根据设计的控制措
施，结合工作实际和业务特点，细化工作程序，加强包括内
控组织建设、机制建设、制度建设和信息化建设在内的单位
层面建设，加强包括预算编制、审批、执行、决算与考评制
度建设、收入和支出内部管理制度建设、采购内部管理制度
建设、资产内部管理制度建设、项目内部管理制度建设、经
济合同内部管理制度建设在内的业务层面建设。
利用文字、图表等形式搭建单位层面、业务层面内部控
制制度的基本框架。
按照不同层面的内部控制要求，将管控措施、权责、流
程融入内部控制制度，使各项制度规范化、系统化、流程化、信息化，做到各项制度完整、可操作，完成本单位内部控制
工作手册的编制。
(四)强化组织实施阶段(9至10月)。
根据单位内部控制制度，认真组织内部控制制度的实
施，并加大对各项内控制度建设和落实情况的检查指导，提
高贯彻实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》的工作效
率和效果。
四、工作要求
(一)加强领导。
成立由肖继国任组长，曾经辉、谢启宏、曾经志任副组长，李爱顺、熊和平、侯志刚、李恩堂为成员的贯彻实施《行政
事业单位内部控制规范(试行)》工作领导小组。
负责组织制定我局贯彻实施内部控制规范工作方案并
组织实施工作，协调解决重大事项、监督、指导内部控制工
作开展。
领导小组下设办公室，李爱顺兼任办公室主任，刘华斌、代君慧为成员，负责领导小组日常工作。
(二)精心组织。
贯彻实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》涉及单
位层面、业务层面、评价监督等多方面工作，时间要求紧，工作任务重。
要将其作为当前及今后的一项重要基础性、常态化工作
来抓，精心组织落实，做到边学习、边梳理、边完善、边规
范、边执行，逐步建立权责明确、运行有效、执行有力、管
理科学的内部控制体系。
(三)落实责任。
内部控制规范实施工作领导小组要加强组织协调，细化
工作方案，明确工作职责，落实工作责任。
单位主要负责人为内控规范实施第一责任人，要带头推
动规范实施，做到任务到岗、责任到人、层层抓落实。
常德市地震局
为积极妥帖地推进建立以源头管理和过程控制为核心
的企业内控体系，健全和完善对全资、控股、参股公司的管
理控制体系，全面提升集团公司管理水平，强化集团公司在
国际化建设过程中防范风险的能力，促进集团公司战略发展
目标的实现，特制定本方案。
一、集团公司内部控制体系建设的基本情况
集团公司非常重视内部控制制度的建设，这些制度的有
效执行对提高集团公司管理水平和各阶段发展目标的实现
起到了积极的促进作用。
但是，从我们对股分公司、****公司等单位内控体系建
设调研的情况，以及国务院国资委对中央企业开展内控体系
建设的总体要求看，目前的各项管理制度还没有真正融为一
体，成为一套系统化的体系。
由此导致了职能部门之间管理界面不清晰、管理责任不
到位;下级单位对上级多头汇报、多头请示;同级业务单位之
间业务交叉，工作标准参差不齐。
这些问题和矛盾的存在，制约着集团公司整体科学管理
水平的进一步提高，与集团公司的战略发展目标也不相适
应，需要我们对现有的各项管理制度进行梳理并系统化，以
形成一套科学、完整的制度化体系。
二、内部控制体系建设的必要性
内部控制是由企业决策层、管理层和其他人员实施的，为实现企业战略发展目标提供合理保证的过程。
建立健全和不断完善内部控制体系是国内外企业长期
管理实践经验的结晶，有助于约束和规范企业管理行为的基
本准则，有效规避风险。
(一)实施内控体系建设是实现集团公司整体协调发展
目标的需要。
“十一五”期间，集团公司将以保障国家油气安全供应
为己任，突出实施资源、市场和国际化战略，率先建成一流
的社会主义现代化和具有较强国际竞争力的跨国企业集团。
随着集团公司的发展，特别是实施国际化经营战略，客
观上需要集团公司理顺内部管理流程，针对关键的风险控制
点，采取积极妥帖可行的措施，建立起一套科学、有效的内
部控制体系，增强抵御内外部风险的能力，为实现集团公司
的整体协调发展目标创造适合的环境和氛围。
(二)实施内控体系建设是集团公司提升科学管理水平
的需要。
内部控制是企业科学管理的重要内容，是实现企业目标
的重要依托。
建立并认真执行一套设计科学、简洁合用、运行有效的内控体系，将有助于企业及时发现和掌握经营管理中的突出
风险，有助于企业强化内部管理控制措施，有助于用规范和
制度约束管理行为，有助于企业整合优化内部资源配置，提
高资源的使用效率和效果。
通过对内控体系的长期有效执行和不断完善，将使集团
公司各个层面的各项经营活动处于受控状态，全面提升集团
公司的科学管理水平。
(三)实施内控体系建设是集团公司履行出资人职责的需要。
建立现代企业制度，完善法人管理结构是实现集团公司
发展目标的重要组织保障。
这就要求必须推行内控体系建设，规范出资人与经理人
之间的代理关系和授权管理，明确各自的职责和权限，强化
信息获取、传递和沟通，促使被投资企业实现信息的透明化
和信息披露的完整、充分、必要，使集团公司能够从管理上、制度上形成一套规避风险的运行机制，及时获取充分有效的信息用于分析和化解面临的各种风险，实施有力监督，增强
有效防范风险的能力，防止浮现内部人控制或者降低内部人控
制的程度，以维护集团公司作为出资人的权益。
(四)实施内控体系建设是集团公司实施依法治企的需
要。
二、当前企业内部控制制度设计的误区
近年来，越来越多的企业将内部控制制度作为企业管理
的主要手段，内部控制制度的建设受到了泛博企业的高度重
视，我国企业在内部控制制度的设计领域开展了卓有成效的实践，取得了长足的进步。
但是由于经验不足、内部控制制度设计人员素质不高等
原因，在现阶段，我国企业的内部控制制度设计从总体上看
质量不高，对内部控制各要素的设计不系统、不科学，企业
的内部控制制度设计仍存在着诸多误区，主要表现在以下几
个方面：第一，企业在进行内部控制制度设计时忽略了实施
成本问题，虽然制定出了严谨的内部控制制度，但是实行该
制度所花费的成本超过了因此而产生的经济效益，缺乏可操
作性，得不偿失。
第二，企业在进行内部控制制度设计时过于注重制度的文字编写，忽略了制度的执行和其作用的发挥，使制度流于
形式，有的企业甚至将制定内部控制制度作为对付相关部门
检查、审计的手段，没有真正意识到企业内部控制制度的重
要性。
第三，企业在进行内部控制制度设计时对内部控制监督
机制设计的重视程度不够，导致对企业内部控制的监督薄
弱，难以确保制度的执行和其有效性。
由于监督的失效容易浮现“内部人控制”的现象，将影
响全体企业员工的控制意识和行为，严重的甚至导致内部控
制的失败。
第四，对已经制定的内部控制制度，不少企业未能根据
企业的发展状况及时对内部控制制度作出适当的调整，导致
内部控制制度不适应企业的发展，难以对企业新的经济业务
进行有效控制。
第五，在内部控制制度的设计中忽略了人的因素，须知
无论如何完善的制度，最终还是需要人去执行，如果内部控
制制度未得到员工的认同和理解，那末制度最终会沦为一纸
空文。
三、企业内部控制制度的设计要点
企业内部控制制度设计的优劣将直接影响内部控制制
度执行的有效性，因此，在进行企业内部控制制度的设计过
程之中，应该避免走入设计误区，并抓住设计要点进行制度
设计，以确保企业内部控制制度的科学合理。
1.控制目标设计
企业内部控制制度首先需要有明确的控制目标。
控制目标是管理经济活动的基本要求、实施内部控制的最终目的，同时也是评价内部控制的最高标准。
简单来说，设置企业内部控制目标解决了企业为什么要
进行控制的问题，为内部控制指明了努力的方向。
在企业内部控制制度的设计中，企业内部控制目标的定
位应该与企业的发展战略相结合，应该把握控制目标的动态
性、层次性和全面性的特征进行设计。
众所周知，处于不同发展阶段的企业，由于发展战略各
异，其内部控制的侧重点有所不同，因此，企业内部控制目
标具有动态性，进行内部控制目标设计应该随企业的发展而
变化，实行跟踪控制;还应该针对企业的不同管理结构层次、内容对企业内部控制目标进行分解，满足内部控制目标的层
次性要求，做到目标明确、分而治之。
同时，还要在制度上体现对内部控制多个目标间的协
调，使整体控制效果达到最佳状态。
2.控制流程设计
控制流程是挨次贯通于某项业务活动始终的基本控制
步骤及相应环节，控制流程往往是与业务流程相吻合的。
在企业内部控制制度设计中，控制流程的设计应该是与
企业控制目标相适应的。
控制流程的设计思路和方法不少，如按会计科目设计、按经济业务类型设计、按经营单位或者管理部门设计，等等。
但是，无论使用哪种(或者多种)设计思路，都需要根据企
业的实际情况，结合企业所制定的内部控制目标进行权衡比
对，从而选择最适合的设计思路和方法。
为了确保制度设计的科学合理，在进行流程设计之前应
该对企业现有经济业务进行分类、整合和提炼，避免重复设
计流程(如控制手段、控制过程相同的不同经济事项被重复
进行设计)。
此外，在进行控制流程设计时不可避免会浮现交叉或者重
复的内容，此时需要对这些内容进行适当调整，否则将影响
其客观性。
3.控制点设计
控制流程是由控制点组成的，控制点又分为关键控制点
和普通控制点两种类型，对不同的控制点需要采用不同的控
制方法进行管理。
关键控制点与普通控制点在一定的条件下是可以相互
转化的。
企业制定内部控制措施的关键在于抓住关键控制点，企
业管理者惟独将注意力集中于业务处理过程之中发挥作用
大、影响范围广、对保证整个业务活动的控制目标至关重要
的关键控制点上，才干确保内部控制的效率和效果。
因此，控制点的设计非常重要，其中关键控制点的选择
更是重中之重。
内部控制关键控制点应该以选择关键的成本项目、业务
活动、业务环节、重要要素及重要资源为选择依据，即将影
响成本项目费用的主要因素，对企业竞争力、盈利能力有重
大影响的活动、要素和资源及容易发生且可能造成重大损失
的环节设定为内部控制关键控制点。
值得注意的是，不同的经济业务活动其关键控制点是不
同的，某环节在某项业务中属于内部控制关键控制点并不意
味着它永远都是，也许在其他的业务活动中，该环节仅是一
般控制点。
因此，在进行内部控制制度设计中，必须根据管理或者内
部控制目标的具体要求、业务活动的类型及特点等来选择和
确定企业内部控制的关键控制点。
4.控制权限设计
内部控制权限的设计是企业建立内部控制制度的精髓
之一，控制权限是否设置合理，直接决定了内部控制制度的客观性和有效性。
内部控制要求企业必须建立合理的授权机制，对内部控
制的控制权限进行合理配置。
笔者认为，对内部控制权限进行设计要遵循重要性原
则、责任明确原则，既要满足控制目标的需要，又要兼顾工
作效率。
明确内部控制的控制权限应从授权阶段就开始进行控
制。
管理层在进行授权时，应该统筹考虑授权的范围、层次
与责任，将所有的经营活动都纳入授权范围，把经济活动的重要性列为权限划分的重要依据，防止浮现权力重叠或者责任
真空的现象，做到权责明晰，为各中间管理层和全体员工以
所授权限开展工作提供依据。
管理者通过合理授权以保证经营决策得以有效运行、管
理制度有效贯彻，实现权力制衡。
在设计中实现相互牵制也非常重要，若同一项经济业务
由一个人(或者一个部门)包办，则难以实现管理控制的目标，必须要有相互牵制、相互制约和相互监督，进行控制权限设
计同样需要考虑这方面的问题。
5.控制监督设计
内部控制监督是经营管理部门对内部控制的管理监督
及内审监察部门对内部控制的再监督活动的总称，是随着时
间的推移而评估制度执行质量的过程。
在我国，不少企业并非没有建立内部控制制度，困扰企
业的主要问题是所建立的内部控制制度的执行效果不佳，某
些参预制定内部控制制度的负责人内部控制意识薄弱，导致
内部控制制度形同虚设或者浮现“对上不对下”的尴尬局面。
造成这种不良现象浮现的主要原因就是企业忽视了对
内部控制监督的设计，监督机制不完善。
因此，要确保企业所建立的内部控制制度被切实执行并
获得良好的执行效果，就必须对内部控制过程施以恰当的监
督，内部控制监督设计的重要性可见一斑。
在进行内部控制设计时，应该关注监督评审程序的合理
性、对内部控制缺陷的报告和对政策程序的调整。
要将内部控制监督工作列为企业日常工作之一，将内部
审计列为重点监督手段，使内部审计充分发挥监督企业经营
业务、提供完善内部控制制度和纠错的建议的作用。
同时，畅通监督信息反馈渠道可以使管理层或者其他人员
在发现企业内部控制缺陷时，能及时向上反馈或者提供建设性
建议，使企业内部控制的缺陷得以及时、果断处理。
6.控制制度体例设计
企业内部控制制度体例是内部控制制度的基础和骨架，除非遇到特殊情况或者特殊需要，普通来说，内部控制制度的体例是不需要作重大调整的。
倘若内部控制制度的体例设计不合理，企业对体例作出
重大调整时，将会耗费大量的人力、物力。
此外，频繁地调整内部控制制度的体例也不利于制度的执行，同时也削弱了制度的权威性。
因此，内部控制制度体例的设计至关重要，在设计时，非但要考虑普通的设计问题，还要考虑到所设计的制度体例
能够适应今后修改完善的要求，预留一定的修订、完善空间。
例如，对内部控制制度条目的排序可以用1.1、1.2、2.1等排序，能够较好地解决对业务流程、控制步骤和控制点进
行增补、修改或者删除的需要。
而在文字编排方面，诸如基本原则、要求、普通规定等
应该在制度大纲中描述，而不宜放在具体的业务流程之中。
总的来说，就是内部控制制度的体例设计要确保制度整
体结构在一定时期内保持稳定，同时可以适应修订和完善的需求。
四、结语
总之，建立健全企业的内部控制制度是企业增强市场竞
争力、迎接经济全球化挑战的必然选择。
应该看到，我国的企业内部控制尚不成熟，对内部控制
制度的设计仍存在缺陷，这就要求我们必须在实践中继续完
善内部控制制度的设计。
企业内部控制制度的设计是一个动态的过程，制度设计
人员要在具体执行、正确评价等实践过程之中不断完善内部
控制制度，才干真正确保企业控制目标的实现。
篇五：内部控制规范与实际工作相结合
关于内控规范工作实施情况的汇报2篇
关于内控规范工作实施情况的汇报1健全和完善内控管理制度，是农业银行实现稳健经营、提高经营效益、防范化解风险、确保安全发展的需要。近几年来，我行在内控管理建设中，进行了积极有效的探索，对增强我行业务竞争能力，提高经营管理水平发挥了积极的作用，取得了一些成绩，20**年内控综合评价首次被评为一类行。但是我们也应清醒地认识我行内控管理在执行和落实上还存在一些薄弱环节和突出的问题，制约着全行工作质量的提升。现就我行当前和今后一段时期内控管理工作谈几点设想。
一、完善内控主体建设
建立内控机制。要积极培育符合我行实际的内部控制文化，使内控意识和内控文化渗透到每一位员工思想深处，使内控成为每位员工的自觉行为。熟悉自身岗位工作的职责要求，理解和掌握内控要点，及时发现问题和风险，把这些作为加强内控建设的重要任务。
完善风险识别和评估体系。要认真借鉴同业的先进经验，积极运用现代科技手段，逐步建立覆盖所有业务风险的监控、评价和预警系统。重视贷款风险集中度及关联企业授信监测和风险提示，重视早期预警，认真执行风险提示制度。
树立正确的业务发展观。要在追求盈利性的同时，重视安全性和流动性，在追求业务高速发展同时，更重视风险防范和内控建设。
建立内控信息联络机制。要建立完善内部管理信息系统，为内控的设计、执行、反馈提供信息保障。建立内控管理部门信息联络和定期联系机制，及时、真实、完整地传递监管意图、交流信息、沟通问题。
重视对管理人员的监管。要加强对管理层、决策层的监督控制，解决“控下不控上”的不合理现象。把内控文化建设纳入高管人员的管理，实行内控问责制，促使其转变观念，发挥模范带头作用。
二、强化内控责任落实
加强组织领导。建立内控组织机构，成立了以行长为组长、分管行长为副组长、各部门负责人为成员的内控管理工作领导小组，明确职责和目标，形成由行长负责抓、分管领导具体抓、部门配合抓，层层抓落实的组织架构，负责全面组织协调、具体组织实施、拟定有关制度、内控措施评估和提交工作建设，切实加强组织领导，扎实采取有效措施，为开展内控管理工作奠定坚实基础。
建立例会制度。全行要加强学习，熟练掌握各项规章制度，做到有章可循，定期进行风险排查和案件分析;要晨钟暮鼓地强化防范意识，大事敲钟，小事敲鼓，没事敲木鱼，做到警钟长鸣。要深刻吸取反面典型的沉痛教训，未雨绸缪地完善预防措施;要加强制度建设，不断完善内控管理制度，各部门要充分发挥指导、监督作用。
强化部门自律监管。业务主管部门要实施“一岗双责”、发挥再监管作用，要强化授权管理，认真履行岗位职责，确保监督不流于形式;同时各业务主管部门制定确实可行的自律监管检查实施方案，坚持自律监管与自查自纠相结合、常规检查与专项检查相结合，确保监管检查到位，不走过场，不留监管盲点;
监察部门要对业务部门进行再监管，使监管真正落到实处，不断提升有效监管水平。
落实防控措施。在日常经营管理中，要注重对风险点的防范，全行员工都应切记“隐患险于明露，防范胜于补牢，责任重于泰山”。各业务部门要真正把各项防范工作落到实处，组织“飞行队”加强内控管理工作检查力度，做到边检查、边通报、边整改、边处理。具体做到以下几点：一是指定专门专人负责各项规章制度的具体落实、实施;二是对上级行的各项制度认真组织学习并及时下达贯彻;三是针对检查存在的薄弱环节、重点部位和业务开拓中存在的问题，制定配套的措施和实施细则;四是对以前规章制度的执行情况进行综合考核，确定重点监控部位，进行重点检查;五是配备专职监管进行检查辅导，检查辅导执行规章制度中存在的问题和漏洞，及时反馈信息。六是抓好整改落实。对各类检查中发现的存在问题要抓好后续跟踪检查，认真分析问题产生的根源，做到查找重点，对症下药，强力整治。对整改不到位进行补缺补漏，做到正视问题，认真对待，逐条落实，确保规范;对能整改的，当场予以整改;对既成事实不能整改的从中吸取教训，有效防范，严防“边改边犯”、“改后再犯”的现象;确保整改工作取得一定成效。七是严格追究责任。要真正提高内控制度的执行力，就要强化责任追究，完善惩诫问责制度，对存在问题整改不到位、有章不循、屡禁不止的责任人要从严处理，建立“违章责任登记制度”，实行严格惩诫。监察部门要加大执法监察力度，强化监督检查，按照责任到位、追究到位、惩诫到位、整改到位的原则严肃对违法违纪人员的查处。
三、强化各种规章制度的执行力
强化检查。要重视检查制度落实情况的重要性，不要等上级布置时来抓检查，或发生案件后进行检查，而是应该要做到常规性检查，把执行力作为各级管理人员的首要职责，各业务主管
部门要定期制订检查方案，事后的检查结果要书面报告行领导，以此作为考核职能部室工作质量的主要依据。一要提高检查频率。安全保卫、信贷、会计、科技、员工行为检查或考评等要订出规划，规定多少时间必须检查一次。二要确保检查质量。检查之前要有检查提纲，包括内容、要求、检查人员组成、目的要求等，检查之后要有书面总结。三要突出风险点检查。全面检查是需要的，但更重要的是应找准风险点，多搞一些突击性的、专题性的、带有苗头性的、针对性的检查。
严格问责。重奖之下必有勇夫，而重罚之下，必将使违规者付出昂贵的代价，使之不敢违规。其内容主要有：业务主管部门有无按规定组织本专业制度执行情况进行检查，其方案和检查质量结果，问题的整改情况的落实情况如何;检查组人员有无做和事佬情况，有无该查而不查，有无应发现而未发现，有无发现了未作报告、未要求其进行整改等情况。通过问责，对制度执行不到位的，要提出批评。如造成损失的，则视其损失情况进行责任追究。同时，对制度执行有力的同志要及时进行表彰以弘扬正气。
实施倒查。实践表明各类问题大多暴露在基层，在操作人员，但往往根在各级管理层，在于管理层管理不力，制度执行力不强。所以，执行力的实施内容应加上实施严格的责任倒查制度，建立检查人员对检查事实要负事实责任，以提高检查人员的责任心和检查质量;各业务主管部门未加强管理、未按规定组织各类检查、未及时组织整改，而延误时机造成损失的要倒查其责任。
定期轮岗。轮岗工作是银监会和上级行业管理部门的要求，是案件专项治理的强制性要求，是防范各类风险暴露和各种陈年老帐的有效途经，也是锻炼人才、培养复合型人员的有效途经。由于我行员工无论何种岗位，都有一定的职权，所以轮岗应该是全员的轮岗，但关键岗位的.轮岗尤其必要。轮岗除了
暴露问题外，也能约束有关人员违规的不良心态的产生。信贷人员的轮岗，可以是管片管户的轮岗，也可以是跨网点轮岗。
四、强化合规管理
增强合规意识。合规管理是商业银行一项核心的风险管理活动，是为适应股份制改革和现代商业银行公司治理的需要。目前，我行内控管理还存在诸多薄弱环节，迫切需要增强合规意识，实施合规管理，有利于确立我行风险管理核心。开展合规管理是员工增强自我保护意识和能力的需要。全面增强合规管理，以有效识别、防范和化解风险为目的，避免因不遵循法律、规则和准则而可能遭受法律制裁，监管处罚，重大财务损失风险和声誉损失风险，确保各项业务稳健发展。
加强合规评价。只有加强合规评价，才能及时发现各级行执行合规管理的好坏。合规评价的内容主要由组织合规、权限合规、制度合规、监督合规和安全合规五个方面组成。组织合规主要评价岗位责任制度、学习制度、报告制度、休假制度、回避制度等。权限合规主要评价执行上级权限管理规定、授权制度、各岗位权限。制度合规主要评价严格执行各项规章制度、依法合规经营、合规操作。监督合规主要评价各级领导履行检查制度、主管人员落实检查制度情况。安全合规主要评价经营安全的结果，防止各类案件的发生。
提升合规管理水平。强化规章制度的学习和执行，正确运用规章制度和合规操作。构建合规管理平台，把制度执行落实到操作层面，将合规风险发生的概率降到最低。加强对制度和操作合规性的监督和再监督，主要是对各业务主管部门及人员进行自查、检查、督促是否执行各项制度的落实，监督保障部门及人员应强化再监督管理职能。建立存在问题的整改机制、重视违规问题的后续检查，突出抓好存在问题的整改。建立部门合
规协作机制，强化部门之间的协调配合与互动，确保合规管理的效率与质量。
关于内控规范工作实施情况的汇报2今年以来，在有关监管部门和我行领导的正确领导下，内控合规部结合我行实际，紧密围绕“加强合规建设，提升管控能力”这一目标，坚持“违规就是风险，安全就是效益”的风险理念，在案防安保、完善制度、事后监督等方面开展工作，切实加强合规风险管理，推动合规文化建设，保障我行依法、合规、稳健经营，促进了全行各项工作的顺利开展。现将一年来的工作总结如下：
一、主要工作完成情况
(一)提高认识，重视案防安保工作
鉴于我行员工都没有银行工作经验，案件安保防控思想、认识、观念、意识不深刻、不到位的问题，内控合规部把案防工作作为工作中的重中之重。一是把案防工作真正作为“一把手”工程，杜绝案防工作流于形式;二是层层签订案防安保目标责任书;三是定期组织全行员工学习监管部门下发的案件情况通报、案件风险提示和案例通报;四是对重点机构、重点风险类型、重点人员进行风险排查;五是督促各部门制定和完善安全防范制度，采取有效措施，督促制度的落实和执行。同时，加强案防案保工作有效性、连续性和规范性等方面的考核，促进了案防安保工作的顺利开展。
(二)明确目标，促进合规文化建设
一是进一步建立健全管理体制。面对我行成立不到一年，各方面工作都没有自己的企业文化和企业精神，要坚持内控建设，建立健全各项规章制度。二是责任落实到人，职责分工明确，形成科学有效的合规管理机制。不断提高全员的思想认识，加强领导组织，形成一级抓一级，层层抓落实的工作格局。同时，稽核队伍从实际出发，每个部门派驻风险管控员，坚持做到具体问题具体分析，发现问题及时整改，建立长效运行机制。三是创建合规风险防范环境，强化员工合规意识培养。紧密联系实际，从基本岗位职责入手，由员工自己定制度，自已查风险，让员工把合规文化作为一种提升自己能力的服务措施，让每一位员工真正了解合规的意义、内容、方法和步骤，通过自身的不断学习的锻炼，实现真正的合规。
(三)创新方法，加强事后监督
重点监督特殊业务，对于事后监督人员，认真监督基层网点的每一笔业务，围绕上级及银监局风险排查方案等精神。一是对重要空白凭证、大额授权、挂失、冲账、抹账等方面，加大力度监督，将风险隐患降到最低。二是创新工作方法，理清工作思路，事后监督取得了明显成效。三是认真按照领导要求，监督工作中的每个细节，及时处理和反映工作中的问题，及时纠正工作中的差错，防范风险事故的发生，保证网点工作的正常运
行。
(四)内外结合，完善财务审计
我行刚刚成立，内控合规部针对财务制度不完善，组织合规部对各项财务进行审计。一是组织对去年财务进行全面审计，针对审计出的疑问，交由各部门负责人进行说明。二是外聘专业审计人员对我行**年度经营情况进行专业审计，保证我行财务工作的合法、公正。三是对存在风险的部门进行定期和不定期的抽查相关存档文件、资料等，将风险降至最低。
二、工作中存在的不足
(一)案防基础簿弱，力量不足
我行员工对案防工作从思想、认识上不到位，对案防工作只是开会听听，在开展各项工作中对案防工作不够重视，促使案防工作不能有效开展。一是除内控合规部驻各部门风控员，各部(室)没有案防专职人员，对案防工作开展不到位。二是对工作中发现的问题，缺乏有效的整改手段。各部(室)平时对案防工作开展不多，员工对案防工作不能深刻认识，促使问题隐患难于发现和根治。
(二)事后监督不够专业，需进一步完善制度
一是作为新银行、新员工，没有工作经验，在一些工作的处理和业务的操作上存在一定的欠缺，存在一定的盲目性。二是存在事后监督制度不完善，工作要求不明确，还处在摸着石头过河的初级阶段。
(三)合规意识不强，需加强学习
一是认为合规文化建设是外部监管部门要求做的事情，在推进中缺乏主动性和积极性，因此在合规文化建设工作存在一定程度上的走过场、应付了事的情况;二是认为合规文化建设是上级部门的事情，上下传导不畅;三是认为合规文化建设是合规部门(岗位)的事情，合规理念和合规意识未能渗透到每个部门、每个岗位、每位员工。
三、工作计划
一是督促各部门尽快将相关制度文件进行完善，从而使我行的安全风险降至最低;二是积极进行案防文件的教育学习，提高员工自身对案防风险的认识，逐步将风险观念植根于每个员工心里，争取做到零风险。
以上是小编为大家整理的关于2022年关于内控规范工作实施情况的汇报3篇，希望对你有所帮助，如果喜欢可以分享给身边的朋友，更多最新优秀资讯请继续关注查字典网站!
篇六：内部控制规范与实际工作相结合
关于内控规范?作实施情况的汇报市财政局：根据《?政事业单位内部控制规范（试?）》和财政局的相关要求，我单位今年上半年实施了内部控制管理制度，现将我单位贯彻落实《内部控制规范》的有关情况汇报如下：?、思想认识到位，领导重视制度建设和内部控制?作我单位对内部控制?作?贯重视，把制度建设和实施内部控制作
为依法理财、科学理财的重要依据，作为防范和管控经济活动风险、强化廉政风险防控机制的有??段。在领导的?度重视和要求下，我单位已基本形成以《内部控制规范》为财务?作基本要求，贯彻实施内部控制规范的良好氛围。?、制度完善我单位以前年度也制定了?系列内控规范?件，但未形成统?的体系，通过《?政事业单位内部控制规范（试?）》的实施，我单位根据“六?业务”、“七?步骤”的要求，重新编制了《常德市农业机械化技术推?站内部控制规范（试?）》，并修订了《财务管理办法》、《车辆管理制度》、《公务卡结算管理办法》等辅助制度。使我单位的内控制度?作有了进?步的提?。三、实施进度截??前，我单位内控?作已按计划有序开展，具体进度如下：1、准备阶段（已完成）完成时间：2017年3?31?主要?作内容：成?了内控领导?组、明确了实施范围；制定了详细的内控实施?案；拟定了《常德市农业机械化技术推?站内部控制规范（试?）》；2、启动阶段（已完成）完成时间：2017年5?31?主要?作内容：在全站范围内召开培训动员?会，会议强调内部
控制的重要性，组织开展内部控制?案的学习。3、建设阶段（进?中）计划完成时间：2017年10?31?前主要?作内容：进?步梳理单位的规章制度，梳理流程，识别流程中的关健控制活动，对单位内部控制设计与运?情况进?全?评析，确定内部控制缺陷评价标准，进?内控有效性测试，查找内控缺陷并进?整改。四、后续?作计划2017年，我单位将继续按照内部控制规范?作实施?案的相关计划，进?步落实查找内控缺陷及整改措施。维护并完善内部控制?档，在此基础上对内部控制体系进?适当优化。?O?四年六????公司内控制度建设?作情况汇报2017-03-2317:05|#2楼?、制度体系的基本情况：截?到?前，公司内部制定并仍有效、在沿?的规范性?件（含各类管理办法、实施细则、?作流程）共计57份，其中：安全、综治管控类**份，?产组织、服务质量管控类**份，固定资产、设备及?程管控类**份，??资源管控类（包括?部管理、薪酬及绩效管理、员?教育培训、考勤休假加值班管理、社会统筹管理等）**份，物资采购、后勤管控类**份，财务管控类**份，其它管控类**份。今年年初，按照集团“持续改善管理”的?标要求和??开展“制度执?年”的?作所需，公司对2012年之前出台的规范性?件进?了集中清理，结合管控实际需要整理出**份现?规章制度，并分门别类提出了保留、修订、废?的意见。**份规范性?件中，公司将其中仍可沿?的**份?件汇编成册并印发到各单位、各部门供?常查阅，同时为后?步深?推进“制度执?年”的?作提供基础；另外对其中的**份?件提出了修改意见并明确了主责部门和完成时限，同时废?了**份?件。
?、制度执?情况及相关措施：总体上来说，以“制定好”和“执?好”为主线，通过近两年多措并举的?式，公司在制度执????有了较?的改观，突出表现在中层管理团队、基层员?对集团、公司各??的管控要求、管控?的更明?，对规章制度的具体内容掌握的?较到位，能做到“?中有数”；?是在?常?作中能时时刻刻按规则处事，?到?个项?的运作、?项?作的推进，?到??笔、?件?具的购臵，都能按照集团和公司的规定去处理。采取的具体措施：总的来说把握了以下原则：1、集团有明确规定的，按集团规定执?；2、集团没有明确规定的，按公司已有的规定执?；3、集团、公司都没有明确规定的，由公司会议集中商讨?个?案，权限范围内的按?案执?，权限范围外的报集团审批同意后执?。1、抓好制度的“制定”环节：?是要求出台的制度要简洁、适?、有效。公司近两年推出的各项管理规定，?字上基本上没有“穿?戴帽”的废话，都是结合?常?作实际、有明确管控要求、可操作性强的实质性内容。1?是要求制度要有相对的稳定性，同时相互之间不存在冲突。这两个要求既是为了保证制度的严肃性，同时也是为了避免操作部门和?员“?所适从”。同时通过“必要会签”的环节，避免“各?为政”、互不通?，保证制度之间不发?冲突或遗漏。《关于内控规范?作实施情况的汇报》全?内容当前?页未完全显?，剩余内容请访问下?页查看。
篇七：内部控制规范与实际工作相结合
内部控制规范工作实施方案
根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[2012]21号）、财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制规范实施的指导意见》（财会[2015]24号）、《湖南省财政厅关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（湘财会[2016]16号）等文件的要求，现制定我单位内部控制规范工作实施方案。
一、工作内容
财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》明确规定：内部控制是单位对经济活动的控制，是单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动风险进行防范和管控。
（一）控制目标
内部控制是我单位履行职能、全面完成各项任务的重要保障。为做到自我约束和规范，我们的控制目标为：
1.经济活动合法合规。采取必要的措施合理保证预算收支等各类经济活动在法律法规允许的范围内进行。
2.各项资产安全和使用有效。加强资产管理，做到资产实物与财务情况相吻合，合理保证资产的安全和完整。
3.会计信息真实、完整、可靠。合理保证会计信息的真实、完整，客观反映预算执行情况，为领导决策提供依据。
4.提高资金使用效率。做好预算管理，为完成各项财政任务提供资金保障，合理分配各项资金，不断提高资金使用效率。
5.作为反腐倡廉的重要手段。在我单位内部逐步完善决策权、执行权和监督权分立的机制，发挥制度和流程的控制作用，有效预防腐败。
（二）实施范围
内部控制规范实施的范围包括：本单位。
要充分利用已经开展的科学化、精细化梳理工作和廉政风险防范工作等已有成果，结合本次内控工作的具体要求，追踪资金的具体流向，建立健全各项规章制度。
（三）实施原则
在我单位制定实施内部控制的各项目标时，应当做到：
1.对单位预算收支的全过程进行控制，资金走到哪里，内控跟踪到哪里。
2.突出重点，监控一般，对关键控制点和关键岗位要特别加以防范。
3.要相互牵制和制衡，各项收支业务的决策、执行、监督三个环节要相互分离，各环节的不相容岗位和人员要相互分离。
4.各项内控制度的建立与实施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持续。
（四）工作任务
1.梳理并完善经济业务流程。全面梳理并完善预算管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等6大经济业务流程，同时明确各项经济业务流程中涉及到的部门、岗
位、职责、权限等，在此基础上完善相关管理制度。
2.调整和明确职能分工。明确各项经济业务的归口管理部门、涉及部门、涉及岗位及岗位职责，解决跨部门协调问题。对部门间和部门内职责分工不合理处进行调整。
3.建立关键岗位责任制。对各项经济业务涉及的岗位，尤其是关键性岗位，明确岗位职责权限、人员要求、工资标准以及奖惩办法等。建立健全关键岗位人员的培训、评价、轮岗等制度。
4.明确经济业务的权限分配。针对不同的业务支出，设置不同权限的分级授权审批，控制风险避免审批权限高度集中。
5.建立内控评价与监督制度。建立内部监督、风险评估和内控评价制度，确保我单位内部控制能够有效实施、发挥作用并适时更新。
二、基本要求
我单位实施内部控制，要通过机构设置、职能分工、岗位责任制、归口管理、三权分离等，将各项经济事项根据管理职能固化到具体的业务流程中，并对应到具体的工作岗位上。
1、预算业务管理。建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，提高预算编制的科学性；建立预算执行分析机制；建立全过程预算绩效管理机制等。
2、收支业务管理。建立健全收入内部管理制度；建立健全票据管理制度；建立健全收支内部管理制度等。
3、政府采购业务管理。建立健全政府采购预算与计划管理、政
府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度。
4、资产管理。建立健全货币资金、实物资产、无形资产等资产内部管理制度。建立健全货币资金管理岗位责任制；加强对银行账户的管理和资金的核查；对资产实施归口管理，建立资产台账，加强资产的实物管理等。
5、合同管理。建设健全合同内部管理制度；建立财会部门与合同归口管理部门的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合；建立合同履行监督审查制度等。
三、组织方式和职责
成立单位内部控制规范实施工作领导小组，下设办公室。
（一）领导小组
组长：
（职务）
副组长：
（职务）领导小组负责贯彻市行政事业单位内部控制规范联席领导小组各项要求，推进我单位内部控制工作，并研究解决试点工作中出现的重大问题，探索建立适合本单位实际情况的内部控制体系。
（二）领导小组办公室
（三）办公室主任：
牵头科室：
成员科室：
、、、等科室。
领导小组办公室负责制定内部控制规范实施的工作方案，组织各
部门开展内部控制规范工作并进行监督检查。协调内部控制规范工作中的问题，设计并完成内部手册。
（三）成员职责
科：协调设计单位内部的相关事项，提供我单位科学化精细化业务梳理成果等。负责开展单位内部控制规范宣传和培训工作，起草工作方案、简报、总结等文件，收集整理内部控制规范档案，负责财务会计、预算控制、收支控制、政府采购、资产管理等业务的梳理和整改。
科：负责确认部门职责、岗位职责，开展岗位职责确定、轮岗、关键岗位人员管理、业务培训、职业道德教育等业务的梳理和整改。
科：负责开展风险评估，内部控制评价、风险定期评估等业务的梳理和整改。负责合同控制等业务的梳理和整改。
科：负责对内控开展情况进行监督，并提供单位开展廉政风险防控工作的资料和经验。
科：负责和各业务归口管理部门内控工作提供信息技术支持。
四、工作步骤
我单位内部控制规范试点工作从2016年10月开始（注：本实施方案工作印发前部门工作已开展），2016年11月底完成，分为工作准备、流程梳理、风险评估、制度完善、制定手册和验收交流六个阶段。
（一）工作准备
1、成立内部控制规范领导小组和办公室，全面负责内部控制规范的实施工作。
2、制定并下发内部控制规范实施工作方案。行政事务科牵头草拟内部控制规范实施工作方案，与相关科室沟通意见并报领导班子办公室审议后下发。
3、各科室确定本部门内部控制实施工作联系人，并于10月
26日前向领导小组办公室报送名单。
4、开展本单位内部控制规范宣传和培训。行政事务科组织单位内各有关科室召开培训会，布置相关工作。
（二）流程梳理
成员科室按照本方案的分工，负责收集整理相关业务的流程（包括流程图和流程说明）、制度、岗位职责等资料，做到制度和流程相匹配，主要业务环节及岗位职责要明确，并将梳理材料报送领导小组办公室。
单位结合业务工作，负责梳理与其相关的预算申报、预算执行以及在执行中涉及到的政府采购、合同执行等相关业务流程，加强内部资产实物的管理，建立预算执行分析机制，配合成员科室完成相关的业务梳理和整改。
（三）风险评估
1、风险自查。本单位针对各部门梳理出的流程、制度、岗位职责等，结合实际执行效果，查找风险点，初步提出风险控制措施，并
对现行流程和制度的设计合理性、运行有效性做出判断。
（1）分析经济活动风险。结合会计法、预算法等法律法规和相关业务的要求，利用内部控制方法，分析现有经济活动业务流程和制度的风险。
（2）查找风险点。在分析经济活动风险的基础上，各部门对照相关法律法规和财政部内部控制规范有关风险评估、单位层面控制和业务层面控制的具体要求。结合实际工作中的实践经验和主管部门的管理要求，查找流程和制度中存在的风险点。
（3）提出风险应对措施。对照查找出来的风险点，结合控制方法和工作经验，逐个分析，提出初步的风险应对判断。
2、综合评估。领导小组办公室在审阅资料、访谈和调研等工作的基础上，对各部门风险自查进行复核，并综合评估整体风险。
（1）访谈和调研。领导小组办公室在初步审阅资料的基础上，选择部分科室和人员进行实际访谈，了解业务流程、制度等的建立和执行情况，以及相关人员对现有内控的评价以及合理化建议等，同时选择部门业务进行现场查看与测试。
（2）综合评估风险。监督室对部门风险自查结果进行复核，进一步查找和确定风险点，综合评估整体风险。风险评估主要从内部控制工作的组织情况、内部控制机制的建设情况、内部管理制度的完善情况、内部控制关键岗位工作人员的管理情况、财务信息的编报情况等单位层面控制，以及预算管理情况、收支管理情况、政府采购管理情况、资产管理情况、合同管理情况等业务层面控制进行风险评估。
3、风险评估结果报领导小组审定。
（四）制度完善
1、流程优化。各部门根据领导小组审定的风险评估结果，设计防控措施，结合专家调研意见进行流程设计或优化，明确各业务流程运行标准、运行授权和风险控制办法。
2、制度完善。各部门在流程梳理和优化的基础上，与相关制度进行全面整理和完善。
优化流程和完善制度时，对于岗位不相容的，要明确划分职责权限，实施相应的分离措施；对于内部授权审批不明确的，要明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度；对业务归口管理不明确的，要明确管理部门；对不在预算控制之内的经济活动，要纳入预算控制；对未建立资产日常控制制度的，要进行完善；对未使用同一表单和票据的，要设计并统一；对于相关信息未在一定范围内公开的，要完善信息内部公开制度。
3、领导小组办公室复核。领导小组办公室收集各部门新的流程、制度、单据和风险文档等资料并进行复核。复核过程中发现有需要调整或完善的，由各部门进行修改与完善。
4、确定内控职责分工。确定内控职能部门和各业务的归口管理部门，明确各部门、各岗位在内控运行中的职责分工。
5、建立风险评估机制。对经济活动风险评估的组织方式、评估频率、启动条件、关注重点等进行设计，形成风险评估机制。
6、建立内部监督和评价机制。确定内部监督检查的方法、范围和频率等，明确各相关部门和岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。
（五）制定手册
1、制定?内部控制管理工作手册?初稿。汇总整理单位层面和业务层面的内控资料，以及风险评估、内部监督和评价等资料，明确单位层面和业务层面的内控要求，形成各部门的内部控制规范。整理相关资料形成?内部控制管理工作手册?初稿。
2、?内部控制管理工作手册?根据专家咨询组建议和内部反馈意见进行修改，报领导小组审核后试行。
（六）验收交流
1、接受专家咨询组对我单位内部控制规范试点工作复核。根据复核结果和试行反馈意见修改?内部控制管理工作手册?并正式发布实施。
3、参加全市经验交流大会。
2016年
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